Le Projet de Loi de Finances (PLF) 2025 au Maroc introduit plusieurs mesures fiscales visant à renforcer la compétitivité économique, stimuler l’investissement et améliorer les recettes de l’État. Voici un aperçu détaillé des principales dispositions fiscales proposées.
1. Réforme de l’Impôt sur les Sociétés (IS)
Le PLF 2025 prévoit une révision progressive du barème de l’Impôt sur les Sociétés afin d’harmoniser la fiscalité avec les standards internationaux. Les principales modifications envisagées sont :
- Baisse progressive du taux d’IS pour certaines entreprises afin d’encourager l’investissement et l’entrepreneuriat.
- Augmentation du taux d’IS pour les grandes entreprises ayant un bénéfice net élevé afin de renforcer la contribution des grandes structures.
- Incitations fiscales pour les startups et les entreprises innovantes sous forme d’exonérations temporaires ou de crédits d’impôt.
2. Révision de la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)
Le gouvernement envisage une réforme de la TVA visant à simplifier le système fiscal et à élargir l’assiette fiscale :
- Réduction du nombre de taux de TVA pour harmoniser le régime fiscal et éviter les distorsions du marché.
- Suppression progressive des exonérations jugées inefficaces afin d’augmenter les recettes fiscales.
- Encouragement des secteurs stratégiques via des taux réduits pour les activités à forte valeur ajoutée (énergies renouvelables, technologies vertes, etc.).
3. Fiscalité immobilière et encouragement à l’investissement
Dans le cadre de la relance du secteur immobilier, plusieurs mesures sont proposées :
- Réduction des droits d’enregistrement pour l’acquisition de biens immobiliers à usage résidentiel.
- Instauration d’un taux réduit d’IS pour les promoteurs immobiliers sous certaines conditions.
- Exonérations pour l’investissement locatif afin d’encourager la mise sur le marché de logements à louer.
4. Mesures en faveur des particuliers et des ménages
Le PLF 2025 prévoit plusieurs mesures pour améliorer le pouvoir d’achat et alléger la pression fiscale sur les ménages :
- Révision de l’Impôt sur le Revenu (IR) avec une éventuelle augmentation des seuils d’exonération pour les bas revenus.
- Augmentation des déductions fiscales pour les charges familiales, notamment en matière de scolarisation et de santé.
- Réduction de la TVA sur certains produits de première nécessité, afin de limiter l’impact de l’inflation sur les ménages.
5. Lutte contre la fraude et l’optimisation fiscale
Le gouvernement renforce les dispositifs de contrôle fiscal pour lutter contre l’évasion et l’optimisation fiscale abusive :
- Renforcement des obligations déclaratives des entreprises et particuliers.
- Mise en place de sanctions plus sévères contre les pratiques d’évasion fiscale.
- Collaboration accrue avec les institutions internationales pour garantir une meilleure transparence fiscale.
6. Incitations fiscales pour les secteurs stratégiques
Afin de soutenir l’émergence de nouveaux secteurs porteurs, le PLF 2025 propose des avantages fiscaux spécifiques pour :
- Les énergies renouvelables : allègements fiscaux pour les investisseurs dans l’énergie solaire et éolienne.
- Le digital et les nouvelles technologies : exonérations pour les startups opérant dans les nouvelles technologies et l’intelligence artificielle.
- Le tourisme et l’hôtellerie : incitations fiscales pour encourager la rénovation des infrastructures touristiques.
Conclusion
Le Projet de Loi de Finances 2025 introduit des réformes fiscales visant à équilibrer la pression fiscale, à encourager l’investissement et à renforcer les ressources de l’État. Ces mesures s’inscrivent dans la continuité des réformes engagées pour moderniser le système fiscal marocain et favoriser une croissance économique durable.
Il sera intéressant de suivre l’évolution de ces propositions et leur adoption finale par le Parlement afin d’évaluer leur impact réel sur les entreprises et les ménages marocains.
